La llegada del aguinaldo, conocido como Sueldo Anual Complementario (SAC), es un momento muy esperado por los trabajadores en Argentina. Sin embargo, es crucial entender cómo las reformas fiscales pueden influir en este ingreso adicional. En particular, el Impuesto a las Ganancias puede afectar el monto que se percibe al momento de cobrar el aguinaldo.
Desde la implementación de la Ley 27.743 en 2024, se han realizado modificaciones significativas en el tratamiento fiscal del aguinaldo. Esto ha generado confusión entre los trabajadores, quienes se preguntan si su aguinaldo estará sujeto a este impuesto y, en caso afirmativo, cómo se calculará el monto correspondiente.
¿Qué Ocurre si No Me Pagan el Aguinaldo a Término?
Es fundamental que los empleadores respeten los plazos establecidos para el pago del aguinaldo. Si el pago no se realiza a tiempo, los trabajadores tienen derecho a reclamarlo. Las empresas pueden enfrentar sanciones si no cumplen con esta obligación. Además, el retraso en el pago puede generar complicaciones financieras para los empleados.
Aguinaldo: ¿Cuándo se Cobra y Cómo se Calcula?
El aguinaldo se abona en dos momentos del año: en junio y en diciembre. El cálculo se basa en el 50% de la mayor remuneración mensual devengada durante el semestre correspondiente. Por ejemplo, para el aguinaldo de junio, se considera el salario más alto percibido entre enero y junio.
El Aguinaldo y el Impuesto a las Ganancias
Los trabajadores que superan el umbral establecido por el Impuesto a las Ganancias deben tener en cuenta que el aguinaldo también estará sujeto a este impuesto. Esto significa que el monto a recibir podría verse reducido, dependiendo de la situación fiscal de cada empleado.
Reformas Impositivas Recientes
La Ley 27.743 trajo consigo cambios que eliminan la exención previa del aguinaldo respecto al Impuesto a las Ganancias. En su lugar, se introdujo una nueva deducción especial que busca equilibrar la carga fiscal. Esta deducción corresponde a la doceava parte de las deducciones personales, incluyendo la ganancia no imponible y las cargas de familia.
Montos Orientativos para 2025
- Sin cargas familiares: $846.725
- Con cónyuge y dos hijos: $1.122.889
Umbral para Pagar Impuesto Sobre el Aguinaldo
Para los trabajadores solteros, el umbral se establece en $1.693.450 de salario mensual promedio. En el caso de trabajadores con cónyuge y dos hijos, el límite se eleva a $2.245.638.
¿Cómo se Calcula el Aguinaldo?
Para calcular el aguinaldo, se considera el sueldo bruto más alto del semestre. Este cálculo se realiza de la siguiente manera:
- Base de cálculo: 50% del sueldo bruto más alto.
- Se excluyen conceptos no remunerativos como viáticos.
- Los descuentos habituales se aplican para obtener el monto neto.
Los trabajadores con menos de seis meses de antigüedad pueden calcular el aguinaldo proporcionalmente. Para ello, deben identificar el sueldo bruto más alto, calcular el 50% y multiplicar por los meses trabajados, dividiendo el resultado por seis. Por ejemplo:
- Sueldo bruto más alto: $200.000
- 50%: $100.000
- Meses trabajados: 3
- Aguinaldo proporcional: ($100.000 × 3) / 6 = $50.000
Es importante tener en cuenta que solo se consideran conceptos remunerativos mensuales, excluyendo asignaciones no remunerativas.
Si estás buscando más información sobre el aguinaldo y cómo las reformas impositivas pueden afectar tus ingresos, no dudes en informarte. ¡No dejes que las dudas te detengan! Mantente actualizado y asegúrate de conocer todos tus derechos laborales.
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